Son cuentas que, destinadas a financiar las necesidades de Tesorería o las necesidades de circulante, permiten gestionar de una manera eficiente los cobros y pagos de la empresa mediante el reembolso del límite concedido al final del periodo establecido.

Pueden ser a corto plazo, cuando se establecen por un periodo de hasta un año, o a largo plazo; en este caso se contratan por un año con renovaciones tácitas hasta un máximo de cinco años.

El tipo de interés puede ser fijo o variable(con revisión mensual , trimestral o anual) y generalmente se realizan liquidaciones de intereses trimestrales.